Податковий кредит на дослідження (CIR) у Франції: посібник для підприємств
Податковий кредит на дослідження (CIR) — це головний фінансовий інструмент, який використовується французьким урядом для підтримки досліджень і розробок (R&D) у компаніях, незалежно від їх розміру, сектору діяльності та статусу. Він дозволяє компаніям відшкодувати частину витрат, понесених на проведення дослідницьких та експериментальних робіт. Цей механізм є ключовим елементом французької стратегії, спрямованої на стимулювання інновацій та підвищення конкурентоспроможності французької економіки.
Ключові аспекти податкового кредиту на дослідження:
- Мета: Стимулювати інвестиції в дослідження та розробки.
- Бенефіціари: Усі компанії, що здійснюють R&D у Франції, незалежно від розміру, сектору та статусу (SME, великі компанії, асоціації, державні дослідницькі організації тощо).
- Ключове поняття: R&D: Діяльність, спрямована на створення нового знання або вдосконалення існуючих технологій, продуктів або процесів.
Що таке кваліфікована діяльність для CIR?
CIR охоплює широкий спектр діяльності, що класифікується в основному на три категорії:
- Фундаментальні дослідження: Оригінальні дослідження, що проводяться з метою придбання нових знань без прямого комерційного застосування.
- Прикладні дослідження: Оригінальні дослідження, спрямовані на придбання нових знань, спрямованих на конкретну практичну мету або задачу.
- Експериментальні розробки: Систематичне використання наукових або технологічних знань для створення нових або значно вдосконалених продуктів, процесів або послуг. Сюди входить створення прототипів, пілотних проектів та тестування нових концепцій.
Важливо: Важливо розрізняти R&D від звичайної рутинної діяльності, такої як:
- Дослідження ринку
- Контроль якості
- Розробка виробництва
- Продаж і просування
Які витрати можна включити в CIR?
Для розрахунку податкового кредиту на дослідження враховуються різні види витрат, зокрема:
- Витрати на персонал: Зарплати та соціальні внески дослідників та техніків, безпосередньо зайнятих у дослідженнях. Це основна частина витрат, які можна включити в CIR.
- Операційні витрати: Витрати, пов’язані з функціонуванням науково-дослідного підрозділу (наприклад, витратні матеріали, енергія, амортизація наукового обладнання).
- Витрати на аутсорсинг R&D: Витрати на науково-дослідні роботи, доручені державним дослідницьким організаціям або кваліфікованим приватним компаніям. Ліміт становить, як правило, 2 рази більше базису досліджень, доручених державним дослідницьким організаціям.
- Витрати на захист інтелектуальної власності: Витрати на отримання та підтримку патентів.
- Витрати на технологічний нагляд: Витрати, пов’язані з моніторингом технологічних тенденцій та конкурентної розвідки.
- Витрати на стандартизацію: Витрати, пов’язані з розробкою та адаптацією стандартів.
- Амортизація обладнання, яке використовується для досліджень: Частина витрат на амортизацію обладнання, що використовується у дослідницькій діяльності.
Як розраховується CIR?
Розмір податкового кредиту на дослідження залежить від обсягу кваліфікованих витрат. Загалом, формула така:
- 40% витрат на R&D до 100 мільйонів євро.
- 5% витрат на R&D понад 100 мільйонів євро.
Особливості для нових інноваційних підприємств (JEI):
Компанії, що мають статус JEI, користуються спрощеною системою та звільненням від певних соціальних внесків протягом певного періоду.
Як отримати CIR?
Процес отримання CIR включає кілька етапів:
- Ідентифікація та документування R&D діяльності: Необхідно чітко визначити діяльність, яка відповідає критеріям R&D, і зібрати всі необхідні документи (наприклад, технічні звіти, патенти, контракти, дані про персонал).
- Розрахунок кваліфікованих витрат: Точний розрахунок витрат, що включаються у податковий кредит.
- Подання податкової декларації: CIR декларується у спеціальній формі (формі 2069-A-SD) разом з річною податковою декларацією компанії.
- Надання підтверджуючих документів: Надання всіх необхідних документів для підтвердження обґрунтованості заявлених витрат.
- Податковий контроль (можливий): Податкова адміністрація має право провести перевірку обґрунтованості заявленого CIR.
Переваги CIR:
- Зменшення податкового тягаря: Значне зниження податку на прибуток.
- Фінансування R&D проектів: Додаткові фінансові ресурси для інвестицій у дослідження та розробки.
- Підвищення конкурентоспроможності: Підтримка інновацій та розвитку нових технологій.
- Стимулювання створення робочих місць: Підтримка створення висококваліфікованих робочих місць у секторі R&D.
Важливо:
- Звернення до експертів: Рекомендується звертатися до спеціалізованих консультантів, щоб забезпечити правильність розрахунку CIR та підготувати всі необхідні документи.
- Точна документація: Дуже важливо мати чітку та детальну документацію всіх R&D проектів та понесених витрат.
- Відповідність критеріям: Переконайтеся, що діяльність, заявлена як R&D, дійсно відповідає критеріям, визначеним податковим законодавством.
Висновок:
Податковий кредит на дослідження (CIR) є цінним інструментом для фінансування досліджень і розробок у Франції. Розуміння його правил та положень, а також ретельна підготовка документації мають вирішальне значення для успішного отримання CIR та використання його переваг для стимулювання інновацій та зростання. Не вагайтеся звертатися до фахівців для отримання консультацій та забезпечення відповідності всіх вимог.
Що таке податковий кредит на дослідження (CIR)?
ШІ надав новини.
Наступне питання використовувалося для отримання відповіді від Google Gemini:
О 2025-03-13 08:07 ‘Що таке податковий кредит на дослідження (CIR)?’ було опубліковано відповідно до economie.gouv.fr. Будь ласка, напишіть детальну статтю з відповідною інформацією у зрозумілій формі.
14