Податковий кредит на наукові дослідження (CIR) у Франції: детальний огляд
Податковий кредит на наукові дослідження (Credit d’Impôt Recherche, CIR) – це одна з ключових фіскальних заходів, спрямованих на підтримку наукових досліджень та експериментальних розробок (R&D) у Франції. Він дозволяє компаніям зменшити їхні податкові зобов’язання на суму витрат, понесених на науково-дослідні роботи. Це потужний стимул для інновацій та технологічного розвитку, що робить Францію привабливою для інвестицій у R&D.
Що таке CIR?
CIR – це податкова пільга, яка дозволяє підприємствам будь-якого розміру та сектору діяльності (за деякими винятками, див. нижче) відшкодовувати частину витрат, понесених на проведення досліджень та розробок. Він не є грантом чи субсидією, а саме податковою пільгою, яка зменшує суму податку на прибуток, що підлягає сплаті. Якщо сума CIR перевищує податок на прибуток, то залишок відшкодовується готівкою (повністю або частково, залежно від розміру компанії).
Хто може скористатися CIR?
CIR доступний для:
- Компаній будь-якого розміру: від мікро-підприємств до великих корпорацій.
- Компаній будь-якого сектору діяльності: від промисловості до послуг, включаючи стартапи та інноваційні компанії.
-
Компаній, які відповідають наступним вимогам:
- Вони повинні бути платниками податку на прибуток (impôt sur les sociétés – IS) або податку на доходи фізичних осіб (impôt sur le revenu – IR) згідно з “régime réel d’imposition”.
- Вони повинні здійснювати науково-дослідну діяльність.
Які витрати включаються в CIR?
Для розрахунку CIR враховуються різні типи витрат, пов’язаних з дослідженнями та розробками, зокрема:
- Витрати на персонал:
- Зарплата, соціальні внески та інші виплати дослідникам та технічним працівникам, безпосередньо залученим до R&D.
- Витрати на молодих докторів наук протягом перших двох років їхньої роботи у компанії (враховуються з додатковим бонусом).
- Операційні витрати:
- Витрати на матеріали, обладнання, інструменти та інше спорядження, необхідне для проведення досліджень.
- Витрати на технічний нагляд та підтримку.
- Витрати на інтелектуальну власність:
- Витрати на патентування та інші види захисту інтелектуальної власності, пов’язаної з R&D.
- Витрати на аутсорсинг R&D:
- Вартість послуг, наданих державними дослідницькими центрами, університетами або приватними організаціями, акредитованими Міністерством досліджень.
- Витрати на технологічний моніторинг:
- Витрати на збір, аналіз та обробку інформації про технологічний розвиток у певній галузі.
- Витрати на стандартизацію:
- Витрати на розробку та впровадження технічних стандартів, пов’язаних з науково-дослідними розробками.
- Амортизація нового обладнання:
- Амортизація обладнання, придбаного спеціально для науково-дослідних робіт.
Як розраховується CIR?
Розрахунок CIR базується на сумі витрат, кваліфікованих як витрати на R&D. Основні правила розрахунку:
- 2024 рік (та наступні): 30% витрат на дослідження та розробки, які не перевищують 100 мільйонів євро. 5% витрат, які перевищують цю суму.
- Пільговий режим для молодих інноваційних компаній (JEI) та малих та середніх підприємств (PME) на етапі запуску: Вони можуть претендувати на збільшений коефіцієнт CIR.
- База розрахунку: Сума витрат, визнаних як витрати на R&D, які відповідають вимогам законодавства.
Наприклад:
Припустимо, ваша компанія понесла 500 000 євро витрат на R&D, які відповідають вимогам CIR. Ваш CIR складе:
- 500 000 євро * 30% = 150 000 євро
Таким чином, ви можете зменшити суму свого податку на прибуток на 150 000 євро.
Як подати заявку на CIR?
Заявка на CIR подається одночасно з податковою декларацією. Необхідно заповнити спеціальну форму (форма Cerfa № 2069-A-SD) та докласти документацію, що підтверджує витрати на R&D, їхню відповідність критеріям CIR та науковий характер проектів.
Важливо враховувати наступне:
- Діяльність, яка відповідає вимогам R&D: Діяльність повинна мати оригінальний характер, спрямований на розв’язання невизначених наукових або технічних питань, і призводити до створення нових знань або вдосконалення існуючих.
- Наукова та технічна обґрунтованість: Потрібно надати докази наукової та технічної обґрунтованості проведених досліджень.
- Ретельна документація: Важливо вести детальний облік усіх витрат, пов’язаних з R&D, включаючи час працівників, рахунки-фактури, звіти про дослідження тощо.
Чому CIR важливий?
CIR відіграє важливу роль у підтримці інновацій та економічного зростання у Франції. Він сприяє:
- Збільшенню інвестицій в R&D: Завдяки зменшенню фінансового навантаження на компанії, CIR стимулює їх інвестувати більше коштів у науково-дослідні проекти.
- Створенню нових робочих місць: Підтримка R&D сприяє створенню нових робочих місць для висококваліфікованих фахівців.
- Підвищенню конкурентоспроможності: Інновації, які стимулюються CIR, допомагають французьким компаніям залишатися конкурентоспроможними на світовому ринку.
- Технологічному розвитку: CIR сприяє розвитку нових технологій та їхньому впровадженню в різних секторах економіки.
Висновок
Податковий кредит на наукові дослідження (CIR) є важливим інструментом для підтримки інновацій та технологічного розвитку у Франції. Він надає компаніям можливість зменшити їхні податкові зобов’язання на суму витрат, понесених на науково-дослідні роботи, що стимулює інвестиції в R&D, створення нових робочих місць та підвищення конкурентоспроможності країни. Якщо ви плануєте здійснювати науково-дослідні роботи у Франції, важливо детально ознайомитись з умовами отримання CIR та забезпечити відповідність вашої діяльності вимогам законодавства. Рекомендується звернутися до фахівців (бухгалтерів, податкових консультантів), які допоможуть вам правильно підготувати заявку та отримати максимальну вигоду від CIR.
Додаткові ресурси:
- Офіційний сайт Міністерства економіки, фінансів та суверенітету Франції: https://www.economie.gouv.fr/ (також шукайте конкретні сторінки про CIR)
- Податкові органи Франції: https://www.impots.gouv.fr/
Пам’ятайте, що податкове законодавство постійно змінюється, тому завжди перевіряйте актуальність інформації перед прийняттям будь-яких рішень.
Qu’est-ce que le crédit d’impôt recherche (CIR) ?
ШІ надав новини.
Наступне питання використовувалося для отримання відповіді від Google Gemini:
О 2025-05-28 08:55 ‘Qu’est-ce que le crédit d’impôt recherche (CIR) ?’ було опубліковано відповідно до economie.gouv.fr. Будь ласка, напишіть детальну статтю з відповідною інформацією у зрозумілій формі. Будь ласка, дайте відповідь українською мовою.
872