Податок на прибуток у Франції: Практичний посібник (на основі інформації з economie.gouv.fr)
Ця стаття надає огляд системи податку на прибуток (фр. Impôt sur le Revenu, IR) у Франції, спираючись на інформацію, надану на офіційному сайті Міністерства Економіки та Фінансів Франції (economie.gouv.fr). Мета – надати зрозумілу та практичну інформацію для розуміння основних принципів, обов’язків та прав платників податків.
Важливо: Ця стаття містить загальну інформацію. Рекомендується звернутися до офіційного сайту economie.gouv.fr або до професійного податкового консультанта для отримання персоналізованих порад та актуальної інформації, оскільки податкове законодавство може змінюватися.
1. Хто сплачує податок на прибуток у Франції?
Податок на прибуток у Франції сплачують:
- Резиденти Франції: Особи, які мають податкове місце проживання у Франції (більше 183 днів на рік, центр економічних інтересів у Франції, тощо). Резиденти Франції оподатковуються на свій всесвітній дохід (дохід з усіх джерел, незалежно від місця їх знаходження).
- Нерезиденти Франції: Особи, які не є резидентами Франції, але отримують дохід з джерел у Франції (наприклад, оренда нерухомості, зарплата від французького роботодавця). Нерезиденти оподатковуються лише на дохід, отриманий у Франції.
2. Що оподатковується?
Податок на прибуток охоплює різні види доходів, які поділяються на декілька категорій:
- Заробітна плата та винагороди (Salaires et traitements): Дохід від найманої праці, включаючи зарплату, премії, компенсації тощо.
- Дохід від самозайнятості (Bénéfices industriels et commerciaux – BIC, Bénéfices non commerciaux – BNC, Bénéfices agricoles – BA): Дохід від підприємницької діяльності, професійних послуг та сільського господарства.
- Дохід від нерухомості (Revenus fonciers): Дохід від здачі в оренду нерухомості.
- Інвестиційний дохід (Revenus de capitaux mobiliers – RCM): Дивіденди, відсотки та інші доходи від інвестицій.
- Прибуток від продажу майна (Plus-values): Прибуток від продажу майна, такого як нерухомість, акції тощо.
- Пенсії та допомоги по безробіттю (Pensions et retraites, Allocations chômage): Доходи від пенсійних фондів та виплати по безробіттю.
3. Як розраховується податок на прибуток?
Розрахунок податку на прибуток у Франції є складним і включає кілька етапів:
- Визначення загального доходу (Revenu brut global): Підсумовування всіх доходів з різних категорій.
- Відрахування та пільги (Déductions et abattements): На цьому етапі з загального доходу віднімаються дозволені відрахування, такі як витрати на соціальне страхування, пенсійні внески, аліменти, тощо. Також можуть застосовуватися певні пільги, наприклад, пільги для інвалідів.
- Визначення оподатковуваного доходу (Revenu net imposable): Загальний дохід за вирахуванням дозволених відрахувань та пільг.
- Поділ на частки (Quotient familial): Оподатковуваний дохід ділиться на кількість часток, що залежить від сімейного стану та кількості утриманців. Наприклад:
- Одинока людина: 1 частка
- Подружжя: 2 частки
- Одна дитина: +0.5 частки
- Дві дитини: +1 частка
- Три дитини і більше: +1 частка на кожну додаткову дитину
- Розрахунок податку (Calcul de l’impôt): Розрахунок податку на одну частку з використанням прогресивної шкали оподаткування.
- Множення на кількість часток: Розрахований податок на одну частку множиться на загальну кількість часток.
- Кредити на податок (Crédits d’impôt): Від остаточної суми податку віднімаються податкові кредити, наприклад, за витрати на догляд за дітьми, енергоефективність житла тощо.
4. Прогресивна шкала оподаткування (Bareme progressif):
У Франції використовується прогресивна шкала оподаткування. Це означає, що чим вищий ваш дохід, тим вищий податковий відсоток ви сплачуєте. Шкала може змінюватися щорічно, тому важливо перевіряти актуальну інформацію. Приклад шкали на один з років (не обов’язково актуальний):
| Дохід (на частку) | Податкова ставка | |—|—| | До 10 225 € | 0% | | Від 10 226 € до 26 070 € | 11% | | Від 26 071 € до 74 545 € | 30% | | Від 74 546 € до 160 336 € | 41% | | Понад 160 336 € | 45% |
Приклад:
Припустимо, ваш оподатковуваний дохід становить 30 000 € на одну частку. Тоді податок розраховується наступним чином:
- До 10 225 €: 0% = 0 €
- Від 10 226 € до 26 070 € (15 845 €): 11% = 1742,95 €
- Від 26 071 € до 30 000 € (3 929 €): 30% = 1178,70 €
- Загальний податок: 0 € + 1742,95 € + 1178,70 € = 2921,65 €
5. Податкова декларація (Déclaration de revenus):
Щороку всі платники податків зобов’язані подавати податкову декларацію. Зазвичай, термін подачі декларації припадає на весну. Декларацію можна подати онлайн на сайті impots.gouv.fr або у паперовому вигляді.
6. Сплата податку (Paiement de l’impôt):
Податок на прибуток сплачується, як правило, двома способами:
- Помісячні платежі (Prélèvement à la source): Податок автоматично утримується з вашої зарплати або інших доходів щомісяця. Цей спосіб є стандартним.
- Сплата двома частинами (Acomptes): Ви сплачуєте податок двома платежами протягом року (в травні та вересні), а залишок сплачуєте після отримання податкового повідомлення (avis d’imposition).
7. Важливі посилання:
- Офіційний сайт Міністерства Економіки та Фінансів Франції (economie.gouv.fr): Найбільш надійне джерело інформації про податки у Франції.
- Сайт податкової служби Франції (impots.gouv.fr): Подання податкової декларації онлайн, інформація про сплату податків, отримання податкових повідомлень.
8. Корисні поради:
- Зберігайте всі документи, що підтверджують ваші доходи та витрати: Це необхідно для заповнення податкової декларації та доказу правомірності відрахувань та пільг.
- Не соромтеся звертатися за допомогою: Якщо у вас виникли питання або сумніви щодо податкового законодавства, зверніться до податкової служби або до професійного податкового консультанта.
- Перевіряйте актуальну інформацію: Податкове законодавство може змінюватися, тому важливо перевіряти актуальні правила та положення.
Висновок:
Система податку на прибуток у Франції може здатися складною на перший погляд. Однак, з розумінням основних принципів, обов’язків та прав, можна успішно справлятися з податковими питаннями. Завжди звертайтеся до офіційних джерел інформації та не соромтеся звертатися за професійною допомогою, коли це необхідно.
Важливо пам’ятати: Ця стаття надає лише загальний огляд податкової системи у Франції. Для отримання точної та персоналізованої інформації, завжди консультуйтеся з професійним податковим консультантом або звертайтеся до офіційного сайту economie.gouv.fr. Податкове законодавство постійно змінюється.
Податок на прибуток: практична інформація
ШІ надав новини.
Наступне питання використовувалося для отримання відповіді від Google Gemini:
О 2025-03-13 08:16 ‘Податок на прибуток: практична інформація’ було опубліковано відповідно до economie.gouv.fr. Будь ласка, напишіть детальну статтю з відповідною інформацією у зрозумілій формі.
12